(2025年10月18日)

读者陈先生问：

本人今年34岁，未婚，担任政府医院的职业治疗师。最近在与同事的联谊中，得知很多同事都参加了扣税年金计划。本人也开始考虑为自己安排一个扣税年金计划，但本人现在困惑：每月应该供款多少才合适？应选择5年供款还是10年供款的计划较佳？

扣税年金计划每月作多少供款，才算适合呢？这个问题没有标准答案。根据香港政府的规定，参与计划人士每个财政年度投入扣税年金计划的实际金额，便可在该财年享有相等的额外免税额，最高限额为每年6万港元。

每年可扣税逾万

同时，如果以平均应课税率17%计算，相当于每年节省10,200元的税项。如果陈先生希望充分利用这个福利，当然应选择每年供款不少于6万元。然而，这也需要根据陈先生的日常开支与收入比例来决定。

建议陈先生的每月供款不宜超过可动用收入(disposable income)的40%，这样会较为理想。需要一提的是，可动用收入是指每月总收入减去必要开支后的余额。

产生被动现金流

一般购买扣税年金人士，他们会选择每年6万元的供款，刚好用尽额外免税额。其实，只要不超过可动用收入的40%上限，即使每年供款超过6万元，也可以考虑。

不要把每年6万港元供款额，像魔咒一般，套用在扣税年金计划上去。因扣税年金计划除了可以让大家扣税外，本身亦是一项可产生被动现金流的优质资产。在容许范围之内，投入扣税年金计划内的资金愈多，这项优质资产未来所提供的被动现金流也会相应提升，这绝对是一件值得考虑的好事。

此外，值得提醒大家的是，在作出任何理财安排前，都应该准备好在任何时间，手上有6个月开支的现金储备。这是安全做法，因为无论发生甚么事情，例如突然失业，也有足够资金去重新部署，或戋应付日常开支，安然度过现金紧绌的日子。

选年期因人而定

至于要选择5年计划还是10年计划？这需要根据陈先生未来的投资及开支变化来决定。举例来说，陈先生目前虽仍是单身，但5年后可能会成家立室，开始供楼，那时的开支将会大幅增加。如果届时还需为扣税年金计划供款，压力会相当大，所以现在选择5年供款计划可能会更合适。

如果5年后的环境依然容许陈先生继续供款，那时再安排另一份计划也不迟，而不必现在就选择10年的计划。不过，如果陈先生是那种缺乏自律、胡乱花费的朋友，一个10年期的扣税年金计划，绝对可以帮他更好地进行自我规划。无论是5年还是10年的计划，若该计划可以设有供款保费假期，也是一个值得考虑的因素。

值得留意的是，许多扣税年金计划会提供保费折扣优惠，而政府批准的每年额外免税额，是以净投入金额计算。若选择每年供款6万，折扣优惠后，净投入金额便少于6万，导致额外免税额也是少于6万。

中原理财有限公司高级副总裁曾少雄