(2024年05月04日)

读者黄先生问：

本人留意到坊间一些广告及宣传，声称政府认可扣税年金可为纳税人士，每年可悭回税额多达万多元，非常吸引。同时，本人也有一点点疑惑，真的这么著数和吸引吗？若果基于可悭税这个亮点而决定采用扣税年金，需要留意甚么呢？

没错，真的可以节省最高每年10,200元的税，但留意这不是必定的。根据法例，保单持有人该年度获得的额外免税额，是相当于该年度投入认可扣税年单内的保费数额。每年这个额外免税额上限为港币六万元。但请留意，额外六万元的免税额并非一定等于可节省10,200元税款。

扣税年金免税额为6万元

香港的薪俸税有两种计算方法，分别是按该课税年度的应课税入息实额以累进税率计算；或按入息净额以标准税率来计算，两种薪俸税计算方法中将会取较低的税款额来征收。特别当选择以类进税率计算时，60,000元免税额，未必相当于10,200元税款，有机会少于10,200元。这样便有机会造成保单持有人的期望有所落差。

另外，不同的认可扣税年金计划供应商，会提供不同的保费折扣优惠。这个优惠安排会引致保单持有人得到的额外免税额少于预期。因为每年投保认可扣税年金而获得的认可额外免税额，是基于该年度实质投入多少资金进入该计划内而决定的。

举例：虽然扣税年金计划的说明书(proposal)中显示每年应缴保费为60,000港元，但同时保险公司提供了5%保费折扣优惠，导致保单持有人实质每年所需缴的保费是57,000元。因保单持有人每年放进扣税年金保单内的保费是57,000元，而不是如建议书proposal中列明的60,000元。结果这位保单持有人获得的额外免税额只有57,000元。这样便会导致保单持有人未能获期望中的额外免税额。

扣税年金退保需通知税局

市场上有一些人纯粹把认可扣税年金计划作为一项扣减应缴税项的工具。他们计划当年金计划的退保价值相等于或大于总投入保费时，即break even point到达的时候，他们便会退保，并拿回当初投入的全部的保费。完全没有考虑过将来每年收取稳定的被动现金流。相对地，香港政府推行认可扣税年金计划之初衷为希望退休时，市民有了扣税年金计划所提供的被动收入，从而可以减轻香港政府对于退休人士财政上的负担。为认可扣税年金安排扣税优惠之安排，目的便是鼓励市民采用扣税年金计划。

故此，香港政府要求若果认可扣税年金计划的保单持有人退保，需于三个月内通知税局有关退保事宜。

这个规定是很多只抱著把认可扣税年金计划视为一项扣税工具罢了之人士所忽略的。当税局得知退保发生后，会否追回之前豁免了的税项，及当中牵涉的行政费及利息？现在仍没有于任何税务条例中清楚作出具体指示，更没有任何首次发生之案例为指引。这个风险是不容忽视的，免得日后被追收大笔应交但未交的税项而造成大失预算。

中原金融集团高级副总裁曾少雄