(2024年05月18日)

读者王先生问：

本人43岁，现职中学教师。在家庭状况没有改变的情况下，惊觉今期税款比过去一期高出近一倍！身边家人朋友亦面对同样问题，故来信询问当中原因及如何合理地减轻税款。

执笔之时正值报税期，笔者与各位读者一样被「炸」。税务局于5月2日向纳税人发送了约244万份的个别人士报税表，由于印花税和利得税减少，2023/24财政年度较上年度少182亿元，加上过去政府均发放消费券及税务津贴以缓降疫情气氛，即使绿债已帮补部分收入，政府仍录得财政赤字达1,718.94亿元，难免要向纳税人「开刀」。

坊间有不少报税懒人包，包括时间表及免税额介绍，在此不加以重复。但令笔者惊讶的是，即使身边亲友报税多年，仍然基于某些原因而漏报某些合资格免税额，如强积金、慈善捐款、进修津贴及与收入有关的必要性支出等，令税款被无形中提升。很大程度上是因为习惯用纸张报税，当遇上不肯定的答案就选择「留空」跳过题目，税局在没有收到清楚的指示下，就会判定免税额未被使用。

eTax报税期限长至三个月

相反，用eTax报税有多样好处，例如系统会逐个部分分段询问纳税人是否需要填写免税额，令错过机会大大降低，例如近几年新增的延期年金、MPF自愿性供款、自愿医保、租金支出等扣除项目，填写过的数据会被储存，往后每年再登入时就会自动显示，即使要修改也容易，不至于完全留空。如果不慎漏填免税项目，你可以在指定时间内提出申索，填写及递交税务局指定的表格，或到帐户中的「补充资料」一栏填写需补充资料。另外，用eTax亦有三个月报税期限，比纸张只有一个月更为弹性。

尽早安排扣税三宝

善用个人入息课税及夫妇合并报税。个人入息税主要分为三种 - 薪俸税、物业税及利得税，只要纳税人有以上任何两项需要报税，你都可以向税局提出以「个人入息课税」 (Personal Assessment) 评税，好处是税局会帮你计数，将所有合资格免税额考虑在内，从而节省应缴税款。另外，如配偶没有任何应评税收入，建议已婚纳税人选择「夫妇合并报税」(Joint Assessment)，入息总额会扣减已婚人士免税额及其他免税额，这评税方式可能会减省税款。

面对突如其来的高税款，都有可能是因为未使用扣税三宝的免税额。合资格延期年金(QDAP)及 MPF自愿性供款(TVC)共用上限$60,000免税额，而自愿医保(VHIS)则每保单上限$8,000。以一家四口，两大两小，家庭平均税率17%为例，购买两份QDAP及四份VHIS的话，每税务年度最高可节省达$25,840税款。

申请缓缴暂缴税。如预期下年度收入状况将出现重大改变，并达到《税务条例》所订明的理由，读者可在缴付暂缴税限期前28天，或在缴付暂缴税通知书发出日期后14天内，以书面申请缓缴部分或全部暂缴税，从而暂时缓降税务所带来的现金流负担。

中原理财高级营业董事刘启明
特许金融分析师(CFA®)

认可财务策划师(CFP®)