(2025年10月18日)

讀者陳先生問：

本人今年34歲，未婚，擔任政府醫院的職業治療師。最近在與同事的聯誼中，得知很多同事都參加了扣稅年金計劃。本人也開始考慮為自己安排一個扣稅年金計劃，但本人現在困惑：每月應該供款多少才合適？應選擇5年供款還是10年供款的計劃較佳？

扣稅年金計劃每月作多少供款，才算適合呢？這個問題沒有標準答案。根據香港政府的規定，參與計劃人士每個財政年度投入扣稅年金計劃的實際金額，便可在該財年享有相等的額外免稅額，最高限額為每年6萬港元。

每年可扣稅逾萬

同時，如果以平均應課稅率17%計算，相當於每年節省10,200元的稅項。如果陳先生希望充分利用這個福利，當然應選擇每年供款不少於6萬元。然而，這也需要根據陳先生的日常開支與收入比例來決定。

建議陳先生的每月供款不宜超過可動用收入(disposable income)的40%，這樣會較為理想。需要一提的是，可動用收入是指每月總收入減去必要開支後的餘額。

產生被動現金流

一般購買扣稅年金人士，他們會選擇每年6萬元的供款，剛好用盡額外免稅額。其實，只要不超過可動用收入的40%上限，即使每年供款超過6萬元，也可以考慮。

不要把每年6萬港元供款額，像魔咒一般，套用在扣稅年金計劃上去。因扣稅年金計劃除了可以讓大家扣稅外，本身亦是一項可產生被動現金流的優質資產。在容許範圍之內，投入扣稅年金計劃內的資金愈多，這項優質資產未來所提供的被動現金流也會相應提升，這絕對是一件值得考慮的好事。

此外，值得提醒大家的是，在作出任何理財安排前，都應該準備好在任何時間，手上有6個月開支的現金儲備。這是安全做法，因為無論發生甚麼事情，例如突然失業，也有足夠資金去重新部署，或戋應付日常開支，安然度過現金緊絀的日子。

選年期因人而定

至於要選擇5年計劃還是10年計劃？這需要根據陳先生未來的投資及開支變化來決定。舉例來說，陳先生目前雖仍是單身，但5年後可能會成家立室，開始供樓，那時的開支將會大幅增加。如果屆時還需為扣稅年金計劃供款，壓力會相當大，所以現在選擇5年供款計劃可能會更合適。

如果5年後的環境依然容許陳先生繼續供款，那時再安排另一份計劃也不遲，而不必現在就選擇10年的計劃。不過，如果陳先生是那種缺乏自律、胡亂花費的朋友，一個10年期的扣稅年金計劃，絕對可以幫他更好地進行自我規劃。無論是5年還是10年的計劃，若該計劃可以設有供款保費假期，也是一個值得考慮的因素。

值得留意的是，許多扣稅年金計劃會提供保費折扣優惠，而政府批準的每年額外免稅額，是以淨投入金額計算。若選擇每年供款6萬，折扣優惠後，淨投入金額便少於6萬，導致額外免稅額也是少於6萬。

中原理財有限公司高級副總裁曾少雄