(2024年05月18日)

讀者王先生問：

本人43歲，現職中學教師。在家庭狀況沒有改變的情況下，驚覺今期稅款比過去一期高出近一倍！身邊家人朋友亦面對同樣問題，故來信詢問當中原因及如何合理地減輕稅款。

執筆之時正值報稅期，筆者與各位讀者一樣被「炸」。稅務局於5月2日向納稅人發送了約244萬份的個別人士報稅表，由於印花稅和利得稅減少，2023/24財政年度較上年度少182億元，加上過去政府均發放消費券及稅務津貼以緩降疫情氣氛，即使綠債已幫補部分收入，政府仍錄得財政赤字達1,718.94億元，難免要向納稅人「開刀」。

坊間有不少報稅懶人包，包括時間表及免稅額介紹，在此不加以重覆。但令筆者驚訝的是，即使身邊親友報稅多年，仍然基於某些原因而漏報某些合資格免稅額，如強積金、慈善捐款、進修津貼及與收入有關的必要性支出等，令稅款被無形中提升。很大程度上是因為習慣用紙張報稅，當遇上不肯定的答案就選擇「留空」跳過題目，稅局在沒有收到清楚的指示下，就會判定免稅額未被使用。

eTax報稅期限長至三個月

相反，用eTax報稅有多樣好處，例如系統會逐個部分分段詢問納稅人是否需要填寫免稅額，令錯過機會大大降低，例如近幾年新增的延期年金、MPF自願性供款、自願醫保、租金支出等扣除項目，填寫過的數據會被儲存，往後每年再登入時就會自動顯示，即使要修改也容易，不至於完全留空。如果不慎漏填免稅項目，你可以在指定時間內提出申索，填寫及遞交稅務局指定的表格，或到帳戶中的「補充資料」一欄填寫需補充資料。另外，用eTax亦有三個月報稅期限，比紙張只有一個月更為彈性。

盡早安排扣稅三寶

善用個人入息課稅及夫婦合併報稅。個人入息稅主要分為三種 - 薪俸稅、物業稅及利得稅，只要納稅人有以上任何兩項需要報稅，你都可以向稅局提出以「個人入息課稅」 (Personal Assessment) 評稅，好處是稅局會幫你計數，將所有合資格免稅額考慮在內，從而節省應繳稅款。另外，如配偶沒有任何應評稅收入，建議已婚納稅人選擇「夫婦合併報稅」(Joint Assessment)，入息總額會扣減已婚人士免税額及其他免税額，這評税方式可能會減省税款。

面對突如其來的高稅款，都有可能是因為未使用扣稅三寶的免稅額。合資格延期年金(QDAP)及 MPF自願性供款(TVC)共用上限$60,000免稅額，而自願醫保(VHIS)則每保單上限$8,000。以一家四口，兩大兩小，家庭平均稅率17%為例，購買兩份QDAP及四份VHIS的話，每稅務年度最高可節省達$25,840稅款。

申請緩繳暫繳稅。如預期下年度收入狀況將出現重大改變，並達到《税務條例》所訂明的理由，讀者可在繳付暫繳税限期前28天，或在繳付暫繳税通知書發出日期後14天內，以書面申請緩繳部分或全部暫繳税，從而暫時緩降稅務所帶來的現金流負擔。

中原理財高級營業董事劉啟明
特許金融分析師(CFA®)

認可財務策劃師(CFP®)